TODO CIERRE FISCAL Y CONTABLE. EJERCICIO 2017

TODO CIERRE FISCAL Y CONTABLE. EJERCICIO 2017

Editorial:
CISS (PAPEL)
Año de edición:
Materia
Contabilidad
ISBN:
978-84-9954-013-9
Páginas:
1410
Encuadernación:
Cartoné
-5%
195,52 €
185,74 €
IVA incluido
Disponible. Entrega 24/48 horas
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Una obra imprescindible para estar al día de la actualidad que afecta a la empresa desde los diferentes enfoques fiscal, contable y mercantil.
El manual más completo editado sobre la materia que ofrece:
Una visión práctica, crítica y guiada de los procesos que todo profesional, bien desde la propia empresa, bien desde el ámbito de la asesoría, debe seguir para calcular el resultado contable de una sociedad y determinar a partir de ese punto la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, realizando los correspondientes ajustes contables y extracontables.

Paso a paso, todos los aspectos sobre los que se debe trabajar para determinar el resultado contable de una empresa y calcular consecuentemente la base imponible del Impuesto sobre Sociedades (ajustes contables y extracontables, diferencias permanentes y temporales, compensación de bases imponibles, operaciones con partes vinculadas, amortizaciones, provisiones, valoraciones, correcciones...)
Un estudio detallado de todas las partidas que intervienen en las operaciones de cierre (subvenciones, gastos de personal, compras, servicios exteriores, inmovilizado, leasing, renting, tributos...)

Un análisis pormenorizado de los diferentes regímenes especiales del impuesto con sus características específicas en los procesos de cierre (sociedades patrimoniales, consolidación de grupos, pymes, holdings, cooperativas, navieras por tonelaje, fundaciones, arrendamiento de viviendas...)

Comentarios específicos sobre las diferencias en las operaciones de cierre para los contribuyentes personas físicas.

La mejor orientación para realizar todas las operaciones descritas reduciendo todo lo posible la carga tributaria y aprovechando las bonificaciones y beneficios fiscales previstos en cada caso.
Numerosos ejemplos y casos prácticos que ilustran y aclaran las indicaciones y los consejos del autor.

Una práctica plantilla en formato DIN A3 para chequear todos los pasos que deben cumplimentarse a la hora de efectuar el cierre contable y fiscal de forma correcta y segura, así como un apartado al final de cada capítulo con la lista de tareas y acciones que deben realizarse o tenerse en cuenta al cierre del ejercicio.

En la edición de 2017, en el ámbito contable destaca por su especial relevancia el Real Decreto 602/2016, de 2 de diciembre, por el que se modifican el Plan General de Contabilidad, el Plan General de Contabilidad de PYMES, las Normas para la Formulación de Cuentas Anuales Consolidadas y las Normas de Adaptación del Plan General de Contabilidad a las entidades sin fines lucrativos y la Orden JUS/471/2017, de 19 de mayo, por la que se aprueban los nuevos modelos para la presentación en el Registro Mercantil de las cuentas anuales de los sujetos obligados a su publicación.

En materia fiscal las novedades han venido establecidas fundamentalmente por tres disposiciones normativas:
Real Decreto Ley 2/2016, de 30 de septiembre, por el que se introducen medidas tributarias dirigidas a la reducción del déficit público; introduce importantes modificaciones en el cálculo del pago fraccionado para los contribuyentes con importe neto de la cifra de negocios superior a 10 millones de euros.

Real Decreto Ley 3/2016, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia social; incorpora importantes limitaciones a la integración en la base imponible de rentas negativas derivadas de la tenencia o transmisión de participaciones en otras entidades, así como a la integración de rentas negativas de establecimientos permanentes. También incorporó importantes modificaciones con efectos para los períodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2016, como la limitación a la compensación de bases imponibles negativas para los contribuyentes con importe neto de la cifra de negocios superior a 20 millones de euros, o la limitación a la aplicación de deducciones por doble imposición para los mismos contribuyentes.

Ley 3/2017, de 27 de junio, de Presupuestos Generales del Estado para 2017; esta Ley, además de incorporar números acontecimientos al régimen de mecenazgo, modifica la deducción por producciones cinematográficas y audiovisuales tanto españolas como extranjeras.

Asimismo, se actualiza la obra con las novedades más relevantes en el ámbito de la doctrina administrativa (Consultas de la Dirección General de Tributos), de los tribunales económico-administrativos (Resoluciones TEAC) y de la jurisdicción contencioso-administrativa (sentencias de los principales tribunales: Supremo, Audiencia Nacional, etc.)


ÍNDICE

CAPÍTULO I
La reforma mercantil y contable. La ley 16/2007. El plan general de contabilidad. El pgc de las pymes.
CAPÍTULO II
Las cuentas anuales. La determinación del resultado contable y su interrelación con la base imponible del impuesto sobre sociedades
CAPÍTULO III
Valoración del inmovilizado material, de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible. Actualización de balances.
CAPÍTULO IV
Amortizaciones. Reversión de la limitación fiscal de las amortizaciones efectuadas en 2013 y 2014 y la deducción en la cuota que generan. Cómo practicar las amortizaciones de elementos del inmovilizado adquiridos antes del 1 de enero de 2015.
CAPÍTULO V
Deterioro contable del valor del inmovilizado material y del intangible y de las inversiones inmobiliarias y su no deducibilidad fiscal. Deducción del fondo de comercio.
CAPÍTULO VI
Valoración de los activos financieros.
CAPÍTULO VII
Deterioro contable del valor de los activos financieros y su no deducibilidad fiscal.
CAPÍTULO VIII
Deterioro de créditos por insolvencias de los deudores.
CAPÍTULO IX
Valoración de las existencias. Deterioro de su valor. La resolución del icac de 14 de abril de 2015.
CAPÍTULO X
Arrendamientos financieros o leasing (activo no corriente) y renting.
CAPÍTULO XI
Contabilización del iva al cierre del ejercicio.
CAPÍTULO XII
Patrimonio neto y pasivo. Provisiones.
CAPÍTULO XIII
Imputación de los gastos al devengo. Periodificación de los gastos y justificación documental del gasto. Gastos deducibles y no deducibles fiscalmente.
CAPÍTULO XIV
Compras.
CAPÍTULO XV
Gastos de personal.
CAPÍTULO XVI
Tributos deducibles y no deducibles fiscalmente: actas de inspección, cuota, sanción e intereses, su contabilización.
CAPÍTULO XVII
Servicios exteriores.
CAPÍTULO XVIII
Gastos financieros. Limitación a la deducibilidad de los gastos financieros.
CAPÍTULO XIX
Ingresos computables por ventas y prestación de servicios. Imputación de los ingresos y su periodificación.
CAPÍTULO XX
Ingresos financieros. Obligación de retener e ingresar a cuenta.
CAPÍTULO XXI
Subvenciones.
CAPÍTULO XXII
Diferencias de cambio en moneda extranjera.
CAPÍTULO XXIII
Valoración de las rentas procedentes de transmisiones y de operaciones societarias (articulo 17 de la lis). Operaciones con acciones o participaciones propias.
CAPÍTULO XXIV
Valoración de las operaciones vinculadas.
CAPÍTULO XXV
Fiscalidad de los bienes y derechos no contabilizados, revalorizados voluntariamente o comprobados administrativamente. Revalorizaciones voluntarias. Destino de la regularización especial de bienes o derechos del rdl 12/2012.
CAPÍTULO XXVI
Exención para eliminar la doble imposición de las rentas de dividendos y plusvalías positivas tanto internas como internacionales. Exención de rentas positivas de los establecimientos permanentes.
CAPÍTULO XXVII
Reducciones en la base imponible. Reducción de las rentas procedentes de cesión de patentes. Reserva de capitalización. Exención parcial de las rentas derivadas de la tranmision de determinados inmuebles.
CAPÍTULO XXVIII
Compensación de bases imponibles negativas.
CAPÍTULO XXIX
La cuenta de pérdidas y ganancias y el estado de cambios en el patrimonio neto. Contabilización del impuesto sobre sociedades. Diferencias permanentes y temporarias. Distribución de resultados.
CAPÍTULO XXX
Cuota integra. Tipos de gravamen. Deducciones de la cuota.
CAPÍTULO XXXI
Eliminación de la deducción en la cuota para evitar la doble imposición interna. Régimen transitorio. Deducciones en la cuota para evitar la doble imposición internacional.
CAPÍTULO XXXII
Bonificiaciones.
CAPÍTULO XXXIII
Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades. Deducciones transitorias por reversión de medidas temporales.
CAPÍTULO XXXIV
Deducciones por retenciones y pagos fraccionados. Cuota a ingresar o a devolver en el is.
CAPÍTULO XXXV
Régimen fiscal de entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas.
CAPÍTULO XXXVI
Consolidación del grupo fiscal.
CAPÍTULO XXXVII
Régimen de transparencia fiscal internacional. Régimen transitorio de transparencia fiscal. Régimen transitorio de sociedades patrimoniales.
CAPÍTULO XXXVIII
Otros regímenes tributarios especiales: aie, ute, entidades de capital riesgo, sodi, instituciones inversión colectiva, regímenes minería e hidrobarburos y socimi.
CAPÍTULO XXXIX
Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros (etve).
CAPÍTULO XL
Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje.
CAPÍTULO XLI
Régimen de incentivos fiscales para las entidades de reducida dimensión. Tipo de gravamen reducido por mantenimiento o creación de empleo. Tipo de gravamen para las entidades de nueva creación. Reserva de nivelación de bases imponibles
CAPÍTULO XLII
Sociedades cooperativas.
CAPÍTULO XLIII
Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos. Incentivos

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