TERESA CARMEN HERRADOR ALCAIDE / AUGUSTO SAN SEGUNDO ONTÍN
PRESENTACIÓN
UNIDAD DIDÁCTICA I
NOCIONES DE AUDITORÍA INTERNA
1. QUÉ ES LA AUDITORÍA INTERNA
1.1. Concepto de auditoría interna
1.2. Por qué se aplica la auditoría interna: utilidad y funciones
1.2.1. Utilidad de la auditoría interna
1.2.2. Funcionamiento de la auditoría interna
1.3. Los departamentos de auditoría interna
1.4. Los comités de auditoría
1.5. Lecturas recomendadas
1.6. Resumen de ideas por objetivos
1.7. Glosario de términos y expresiones
1.8. Ejercicios de autoevaluación
1.9. Bibliografía
1.10. Soluciones a los ejercicios de autoevaluación
2. NORMATIVA Y REQUISITOS PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORÍA INTERNA
2.1. El Instituto de Auditores Internos de España
2.2. Otros organismos internacionales
2.2.1. The Institute of Internal Auditors
2.2.2. The European Confederation of institutes of Internal Auditing
2.3. Normativa
2.3.1. Normas internacionales para el ejercicio profesional de la auditoría interna
A) Normas sobre atributos
B) Normas de desempeño
C) Normas de implantación
2.3.2. Código de ética
2.4. Formación y certificaciones profesionales
2.4.1. Certificaciones del Instituto de Auditores Internos de España
2.4.2. Certified Internal Auditor
2.5. Lecturas recomendadas
2.6. Resumen de ideas por objetivos
2.7. Glosario de términos y expresiones
2.8. Ejercicios de autoevaluación
2.9. Bibliografía
2.10. Soluciones a los ejercicios de autoevaluación
3. EL CONTROL INTERNO
3.1. Qué se entiende por control interno
3.2. El control interno bajo el enfoque del informe COSO
3.3. El gobierno corporativo
3.3.1. El informe Olivencia
3.3.2. El informe Aldama
3.4. La ley Sarbanes-Oxley
3.4.1. Public Company Accounting Oversight Board
3.4.2. Responsabilidad corporativa
A) Responsabilidad de la dirección
B) Funciones del comité de auditoría
3.5. El fraude desde la perspectiva del control interno
3.6. Lecturas recomendadas
3.7. Resumen de ideas por objetivos
3.8. Glosario de términos y expresiones
3.9. Ejercicios de autoevaluación
3.10. Bibliografía
3.11. Soluciones a los ejercicios de autoevaluación
3.12. Anexo sobre recomendaciones del informe olivencia
UNIDAD DIDÁCTICA II
EL PROCESO DE LA AUDITORÍA INTERNA
4. FASES DE LA AUDITORÍA INTERNA
4.1. Planificación de la auditoría interna
4.1.1. Establecimiento de objetivos para la auditoría interna y alcance de la misma
4.1.2. Evaluación preliminar del riesgo por áreas
A) El modelo clásico de análisis del riesgo
B) El modelo ERM
4.1.3. Programación temporal de los medios técnicos y humanos necesarios
4.2. Ejecución del programa de auditoría
4.2.1. Identificación de la información
4.2.2. Análisis y evaluación
4.2.3. Registro de la información
4.3. Conclusiones del proceso
4.3.1. El informe de auditoría interna
4.3.2. Otras certificaciones
A) Certificado de las ISO 9000
B) El informe de autoevaluación según el modelo EFQM
4.4. Lecturas recomendadas
4.5. Resumen de ideas por objetivos
4.6. Glosario de términos y expresiones
4.7. Ejercicios de autoevaluación
4.8. Bibliografía
4.9. Soluciones a los ejercicios de autoevaluación
UNIDAD DIDÁCTICA III
OTROS TEMAS RELACIONADOS CON LA AUDITORÍA INTERNA
5. LA GESTIÓN DE LA CALIDAD
5.1. Concepto moderno de Calidad
5.2. Evolución histórica de la gestión de la calidad
5.3. La calidad total (Bussiness Excellence)
5.3.1. Modelos de autoevaluación
A) El modelo Deming
B) El EFQM
C) El modelo Malcolm Baldrige
D) El modelo iberoamericano de excelencia
5.3.2. Evaluaciones externas
A) Certificaciones externas: las ISO
B) La gestión de calidad a través de las ISO
C) El proceso de certificación ISO
D) La acreditación como garantía de la calidad
5.4. Auditoría internas de calidad
5.4.1. Auditorías del sistema de calidad
5.4.2. Auditorías del producto (auditorías de la calidad del producto)
5.5. Lecturas recomendadas
5.6. Resumen de ideas por objetivos
5.7. Glosario de términos y expresiones
5.8. Ejercicios de autoevaluación
5.9. Bibliografía
5.10. Soluciones a los ejercicios de autoevaluación
5.11. Anexo sobre el modelo de cuestionario de calidad
5.12. Anexo sobre normas ISO de calidad
6. LA GESTIÓN MEDIOAMBIENTAL
6.1. Evolución histórica de la noción medioambiental
6.2. Las Políticas medioambientales
6.2.1. La política medioambiental de la Unión Europea
6.2.2. La Agencia Europea de Medio Ambiente (AEMA)
6.3. Normalización en materia medioambiental a través de las ISO
6.3.1. UNE-EN ISO 14001
A) Planificar
B) Hacer
C) Verificar
D) Revisar
6.4. Los sistemas de gestión medioambientales
6.4.1. El sistema de ecogestión y ecoauditoría de la Unión Europea (EMAS)
A) Etapas de aplicación del EMAS
B) Relación del EMAS con la ISO 14001
C) El logotimo EMAS
6.5. Información medioambiental en las Cuentas Anuales
6.6. Auditorías medioambientales
6.7. Lecturas recomendadas
6.8. Resumen de ideas por objetivos
6.9. Glosario de términos y expresiones
6.10. Ejercicios de autoevaluación
6.11. Bibliografía
6.12. Soluciones a los ejercicios de autoevaluación
índice de figuras
Figura 1.1. Funciones de los comités de auditoría (Tema 1)
Figura 5.1. Metodología del círculo de Deming (Tema 5)
Figura 5.2. Modelo Deming de calidad (Tema 5)
Figura 5.3. Representación gráfica del EFQM (Tema 5)
Figura 5.4. Modelo Malcolm Baldrige (Tema 5)
Figura 5.5. Modelo Iberoamericano de Excelencia (Tema 5)
Figura 5.6. Diagrama de flujo del proceso para la gestión de un programa de auditoría (Tema 5)
Figura 6.1. Resumen de las actuaciones medioambientales de la Unión Europea (Tema 6)
Figura 6.2. Pilares del desarrollo sostenible (Tema 6)
Figura 6.3. Lógica REDER aplicada a la política medioambiental (Tema 6)
Figura 6.4. Lo que se puede hacer y lo que no con el logotipo EMAS (Tema 6)
Figura 6.5. Modalidades de auditorías medioambientales (Tema 6)
