ESPINOSA INFANTE, J. MIGUEL
1. Introducción.
2. Normativa en materia de prevención del blanqueo de capitales.
3. Concepto del blanqueo de capitales.
4. Los notarios como sujetos obligados al cumplimiento de las medidas de prevención del blanqueo de capitales.
5. Ámbito objetivo de aplicación notarial de la normativa de prevención del blanqueo de capitales.
6. Obligaciones legales impuestas directamente a los notarios.
7. Obligaciones gestionadas directamente por el OCP.
8. Regulación y principios básicos que rigen en materia de control de cambios e inversiones exteriores en España.
9. Retenciones a cuenta del pago del impuesto sobre la renta en las transmisiones de inmuebles efectuadas por no residentes.
En el presente volumen se aborda el estudio de la prevención del blanqueo de capitales en el ámbito notarial, con especial énfasis en las obligaciones legales impuestas directamente a los notarios. Así, se estudia detalladamente lo relativo a la identificación del titular real y los indicadores de riesgo, dedicándose una especial atención a la problemática derivada de las jurisdicciones de riesgo (paraísos fiscales) y, singularmente, a la declaración de los movimientos de efectivo e identificación de los medios de pago. También, dada la enorme responsabilidad que lleva aparejado para los notarios el correcto desempeño de su ministerio, se incide con algún detalle -aunque la complejidad de la materia penal excede con mucho de las pretensiones de este trabajo-, en la posible comisión culposa del delito de blanqueo de capitales. Y a modo de contexto, se examinan las inversiones exteriores en España en su aplicación en los despachos notariales y lo relativo a la retención a cuenta del pago del Impuesto sobre la Renta de No Residentes en las transmisiones de inmuebles efectuadas por éstos.
