EL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA. PASO A PASO

0. Introducción

1. Normas comunes en los procedimientos tributarios: regulación

1.1. Principios generales en la aplicación de los tributos

1.2. Fases de los procedimientos tributarios

1.3. Liquidaciones tributarias provisionales o definitivas

1.4. Resolución de los procedimientos tributarios

1.5. Fase de prueba en los procedimientos tributarios

1.6. Notificaciones en materia tributaria

1.7. Entrada en el domicilio de los obligados tributarios

1.8. Denuncia pública ante la Administración tributaria

1.9. Potestades y funciones de comprobación e investigación de la Administración tributaria
2. Procedimiento de inspección tributaria

2.1. Facultades de la inspección de los tributos

2.2. Documentación de las actuaciones inspectoras de tributos

2.3. Objeto del procedimiento de inspección tributaria

2.4. Medidas cautelares en el procedimiento de inspección tributaria

2.5. Iniciación del procedimiento de inspección tributaria
2.5.1. Alcance de las actuaciones del procedimiento de inspección tributaria
2.5.2. Plazo de las actuaciones inspectoras tributarias
2.5.3. Lugar de las actuaciones inspectoras tributarias
2.5.4. Horario de las actuaciones inspectoras tributarias
2.6. Terminación de las actuaciones inspectoras tributarias
2.6.1. Actas con acuerdo en el procedimiento de inspección tributaria
2.6.2. Actas de conformidad en el procedimiento de inspección tributaria
2.6.3. Actas de disconformidad en el procedimiento de inspección tributaria
2.7. Disposiciones especiales del procedimiento inspector
2.7.1. Estimación indirecta en el procedimiento de inspección tributaria
2.7.2. Informe preceptivo para la declaración del conflicto en la aplicación de la norma tributaria
2.7.3. Otras disposiciones especiales del procedimiento inspector tributario

ANEXO. CASOS PRÁCTICOS

Caso práctico ¿Cabe la nulidad de las actuaciones inspectoras si el procedimiento no se inicia en el año natural al que corresponde el Plan de Inspección?

Caso práctico «Dies a quo» del plazo del art. 150.7 LGT en caso de desfase temporal entre notificación de resolución al interesado y a la AEAT

Caso práctico ¿Los requerimientos de información previos al procedimiento inspector tributario deben computarse en su plazo máximo?

Caso práctico Efectos en el procedimiento inspector tributario cuando se aprecien indicios de delito contra la Hacienda pública

Por medio de esta guía haremos un análisis de la regulación del procedimiento inspector refiriéndonos a la Ley General Tributaria y al Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria.

Comenzaremos exponiendo las normas comunes aplicables a las actuaciones y procedimientos tributarios. Refiriéndonos a aspectos como la iniciación de los procedimientos, los derechos de los obligados tributarios, las formas de terminación y las liquidaciones tributarias, así como la regulación de plazos y efectos de su incumplimiento.

En el análisis del procedimiento de inspección tributaria siguiendo la normativa vigente y acompañado de sentencias, resoluciones y cuestiones nos adentraremos en la tramitación de las actuaciones inspectoras desde el momento anterior al inicio formal del procedimiento hasta su terminación.

La obra se completa con distintos casos prácticos relacionados con la materia.