THOMÁS PUIG, PETRA Mª.
ÍNDICE
PRÓLOGO
NOTA PRELIMINAR
ABREVIATURAS
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO I
PROCESO CONCURSAL Y CRÉDITO TRIBUTARIO
I. PRESUPUESTOS DEL CONCURSO
1. Presupuesto subjetivo
2. El presupuesto objetivo del concurso: la insolvencia
3. Procedimiento de declaración del concurso
II. LA ADMINISTRACIÓN CONCURSAL
1. Cuestiones generales
2. La responsabilidad tributaria de los administradores concursales
III. DECLARACIÓN DEL CONCURSO. EFECTOS
1. Efectos sobre el deudor
2. Efectos sobre los acreedores
3. Efectos sobre los contratos
IV. FASE COMÚN
1. Masa activa: acción de reintegración y crédito tributario
2. Masa pasiva
V. SOLUCIONES DEL CONCURSO: CONVENIO Y LIQUIDACIÓN
1. Convenio: entre el derecho de abstención y la necesaria intervención de la Administración tributaria
2. Liquidación
VI. CONCLUSIÓN Y REAPERTURA
CAPÍTULO II
LOS CRÉDITOS TRIBUTARIOS CONTRA LA MASA
I. LOS CRÉDITOS CONTRA LA MASA: PLANTEAMIENTO GENERAL
II. CRÉDITOS CALIFICADOS CONTRA LA MASA POR LA LEY CONCURSAL
1. Los créditos generados tras la aprobación judicial del convenio no son créditos contra la masa
2. Los créditos por salarios de los últimos treinta días de trabajo anteriores a la declaración de concurso y en cuantía que no supere el doble del salario mínimo interprofesional (art. 84.2.1.º LC)
3. Las costas judiciales (art. 84.2, apartados 2.º y 3.º LC)
4. Los generados por el ejercicio de la actividad profesional o empresarial del deudor tras la declaración del concurso (art. 84.2.5.º LC): el IVA
5. Los que resulten de obligaciones nacidas de la Ley con posterioridad a la declaración de concurso y hasta la eficacia del convenio o, en su caso, hasta la conclusión del concurso (I): las retenciones a cuenta del IRPF o del Impuesto de Sociedades
6. Los que resulten de obligaciones nacidas de la Ley con posterioridad a la declaración de concurso y hasta la eficacia del convenio o, en su caso, hasta la conclusión del concurso (II): los recargos (indemnizatorios o sancionatorios) y las sanciones administrativas
7. Los que resulten de obligaciones nacidas de la Ley con posterioridad a la declaración de concurso y hasta la eficacia del convenio o, en su caso, hasta la conclusión del concurso (III): los tributos en general
8. Las cantidades debidas y las de vencimiento futuro a cargo del concursado en los casos de pago de créditos con privilegio especial sin realización de los bienes o derechos afectos (art. 84.2.7.º LC)
9. Cualesquiera otros créditos a los que esta Ley atribuya expresamente tal consideración (art. 84.2.11.º LC): la retribución de los administradores concursales (art. 34.1 LC)
III. RÉGIMEN JURÍDICO DEL PAGO DE LOS CRÉDITOS CONTRA LA MASA
1. Los créditos contra la masa son preferentes en el cobro respecto a los créditos concursales no garantizados con determinados bienes de la masa concursal (art. 154.1 LC). La prededucibilidad de los créditos contra la masa
2. Exigibilidad de los créditos contra la masa en el momento de su vencimiento (art. 154.2 LC)
3. Preferencia entre los créditos contra la masa: los créditos contra la masa se pagan en orden a su vencimiento (art. 154.3 LC)
4. Improcedencia de las ejecuciones singulares de créditos contra la masa
CAPÍTULO III
LA PRELACIÓN DEL CRÉDITO TRIBUTARIO CONCURSAL
I. LOS PRINCIPIOS DE PREFERENCIA Y DE PROPORCIONALIDAD. LAS CAUSAS DE PREFERENCIA
II. CUESTIÓN PREVIA: LA INCIDENCIA DEL ARTÍCULO 77 LGT EN LA PRELACIÓN DEL CRÉDITO TRIBUTARIO
III. CRÉDITOS TRIBUTARIOS CON PRIVILEGIOS ESPECIALES
1. La hipoteca legal tácita como privilegio concursal especial ...... 260
2. Los créditos tributarios garantizados con una hipoteca (inmobiliaria o mobiliaria) o con una prenda sin desplazamiento
3. Los créditos tributarios garantizados con anticresis, con una prenda con desplazamiento o con prenda de derechos
IV. CRÉDITOS TRIBUTARIOS GARANTIZADOS CON PRIVILEGIO GENERAL
1. Las cantidades que corresponden a retenciones tributarias
2. Los créditos tributarios (50%) sin privilegio especial
3. El 25% de la deuda tributaria si es Hacienda quien ha solicitado la declaración del concurso
V. CRÉDITOS SUBORDINADOS
1. Los créditos comunicados tardíamente
2. Los intereses
3. Multas y demás sanciones pecuniarias
4. Recargos por declaración extemporánea y del periodo ejecutivo
VI. CRÉDITOS ORDINARIOS: LAS DEMÁS DEUDAS TRIBUTARIAS
CAPÍTULO IV
LA EJECUCIÓN SEPARADA DEL CRÉDITO TRIBUTARIO
I. PRIVILEGIOS PROCESALES. DERECHO DE EJECUCIÓN SEPARADA
1. Privilegios procesales
2. Derecho de ejecución separada
II. EJECUCIÓN SEPARADA EN LA LEY CONCURSAL
1. Atribución de competencias ejecutivas al Juez del concurso en la Ley Concursal
2. Ejecución separada en la Ley Concursal
III. LA PREFERENCIA PROCEDIMENTAL DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
1. El procedimiento de apremio en la LGT
2. Apremios tributarios preferentes
3. Requisitos de la preferencia del apremio tributario
4. Algunas precisiones sobre la deuda tributaria
IV. EJECUCIONES DE GARANTÍAS REALES
1. Bienes afectos a la actividad del deudor o a una unidad productiva de su titularidad
2. Bienes no afectos a la actividad del concursado ni a una unidad productiva de su titularidad
3. Jurisdicción del Juez del concurso
SENTENCIAS CITADAS
BIBLIOGRAFÍA
