MALAVIA MUÑOZ, LUIS
Algo aparentemente tan sencillo como cobrar y pagar, puede acabar resultando una tarea extremadamente compleja en una entidad local. Atendiendo a dicha circunstancia, existe una función, profesionalizada y reservada a habilitados estatales, que se denomina tesorería. Su ejercicio ha de garantizar la atención puntual de las obligaciones, evitando el retraso en los pagos, así como asegurando el adecuado control y correcto tratamiento contable de las diferentes partidas.
En este sentido, cabe destacar que la regulación de la actual función tesorera, marca un punto de inflexión con la entrada en vigor del RD Ley 10/2015, de 11 de septiembre. Hasta entonces, en los municipios pequeños la función de tesorero acostumbraba a asumirla un Concejal, a partir del RD-Ley 10/2015, corresponde al secretario-interventor.
Cómo conseguir una gestión integral y moderna de la tesorería, qué instrumentos utilizar y cuáles son los mecanismos que han de permitir la optimización de los recursos disponibles, es lo que trata de explicar esta monografía. Todo ello, sin olvidar el protagonismo dispensado al empleo de las nuevas tecnológicas-informáticas y telemáticas- en la gestión de los cobros
y los pagos.
En definitiva, éste Manual se presenta como una referencia técnica obligada en la gestión diaria de la tesorería, toda vez que el marco normativo, acertadamente, junto con la definición de unos principios generales, otorga un amplio margen de autonomía para que cada entidad local adapte estos principios a su propia organización e idiosincrasia.
ÍNDICE
PRÓLOGO
ABREVIATURAS
GLOSARIO DE TÉRMINOS
CAPÍTULO I. LA ACTIVIDAD FINANCIERA LOCAL
CAPÍTULO II. EL SISTEMA DE TESORERÍA (I)
CAPÍTULO III. EL SISTEMA DE TESORERÍA (II): LA GESTIÓN DE LA LIQUIDEZ
CAPÍTULO IV. EL SUBSISTEMA DE INGRESOS (I): EL PROCESO DE COBRO
CAPÍTULO V. EL SUBSISTEMA DE INGRESOS (II): EL COBRO ELECTRÓNICO DESCENTRALIZADO
CAPÍTULO VI. EL SUBSISTEMA DE INGRESOS (III): LOS MEDIOS DE COBRO
CAPÍTULO VII. EL SUBSISTEMA DE INGRESOS (IV): LA REALIZACIÓN FORZOSA DEL COBRO
CAPÍTULO VIII. EL SUBSISTEMA DE PAGOS (I): PLANIFICACIÓN DEL PAGO
CAPÍTULO IX. EL SUBSISTEMA DE PAGOS (II): CONDICIONES Y FORMA DEL PAGO
CAPÍTULO X EL SUBSISTEMA DE PAGOS (III): LA FINANCIACIÓN DEL PAGO
CAPÍTULO XI. LA CESIÓN DE CRÉDITOS. LOS PAGOS CONFIRMADOS
CAPÍTULO XII. LAS DECISIONES DE TESORERÍA (I): LA COLOCACIÓN DE EXCEDENTES
CAPÍTULO XIII. LAS DECISIONES DE TESORERÍA (II): LA CAPTACIÓN DE RECURSOS
CAPÍTULO XIV. LAS DECISIONES DE TESORERÍA (III): EL COSTE/BENEFICIO
CAPÍTULO XV. LA ESTRUCTURA DE LA TESORERÍA (I): LA ORGANIZACIÓN INTERNA
CAPÍTULO XVI. LA ESTRUCTURA DE LA TESORERÍA (II): LA ORGANIZACIÓN EXTERNA
CAPÍTULO XVII. LAS FUNCIONES DE LA TESORERÍA: CONTROL, REGULACIÓN, FINANCIACIÓN Y GARANTÍA
CAPÍTULO XVIII. ESTADO Y CUENTAS DE TESORERÍA
CAPÍTULO XIX. LA RESPONSABILIDAD DE LA TESORERÍA
CONSULTAS
