DEPARTAMENTO DE REDACCION EDITORIAL COLEX IBERLEY
ABREVIATURAS
1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación del IRPF
1.1. Naturaleza y objeto
1.2. Ámbito de aplicación y su cesión parcial a las comunidades autónomas
1.3. Mecánica básica de funcionamiento y esquema de liquidación
2. Sujeción al impuesto
2.1. Aspectos materiales
2.2. Aspectos personales
2.2.1. Contribuyentes por el IRPF
2.3. Aspectos temporales
3. La determinación de la base imponible: la renta gravable
3.1. La renta sometida a gravamen
3.2. Clases de rentas: general y del ahorro
3.3. Integración y compensación de rentas
4. Rendimientos del trabajo
4.1. Introducción
4.2. Delimitación con los rendimientos de actividades económicas
4.3. Tipos de rendimientos del trabajo
4.4. Supuestos especiales de rendimientos del trabajo
4.5. Porcentajes de reducción aplicables a determinados rendimientos del trabajo
4.6. Cálculo del rendimiento neto del trabajo: gastos deducibles
4.7. La reducción general por obtención de rentas del trabajo
4.8. Especial estudio de ciertos aspectos relacionados con los rendimientos del trabajo
5. Rendimientos del capital (inmobiliario y mobiliario)
5.1. Concepto
5.2. Rendimientos del capital inmobiliario
5.3. Rendimientos del capital mobiliario
6. Rendimientos de actividades económicas
6.1. Concepto y rendimiento íntegro
6.2. Elementos patrimoniales afectos
6.3 Métodos de determinación del rendimiento neto
6.4. Reducciones del rendimiento neto de la actividad económica
6.5. Obligaciones contables y registrales del autónomo
7. Ganancias y pérdidas patrimoniales
7.1. Introducción
7.2. Importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales
7.3. Ganancias excluidas de gravamen en supuestos de reinversión
7.4. Ganancias patrimoniales no justificadas
8. Reglas especiales de valoración de la renta gravable
8.1. Las reglas especiales de valoración de la renta gravable
8.2. Estimación de rentas
8.3. Operaciones vinculadas
8.4. Rentas en especie
9. Regímenes especiales en el IRPF
9.1. Introducción
9.2. Imputación de rentas inmobiliarias
9.3. Régimen de atribución de rentas
9.4. Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional
9.5. Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico, españolas y europeas, y de las uniones temporales de empresas
9.6. Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen
9.7. Régimen especial para trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español
9.8. Imputación de rentas en el seno de instituciones de inversión colectiva
9.9. Régimen especial de ganancias patrimoniales por cambio de residencia
10. La determinación de la base liquidable: la renta sometida a gravamen
10.1. Concepto
10.2. Reducciones de la base imponible general
10.3. Determinación de la base liquidable general sometida a gravamen
10.4. Determinación de la base liquidable del ahorro sometida a gravamen
11. Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares
11.1. Mínimos personales y familiares
11.2. Mínimos personales y familiares aprobados por las CC. AA. para calcular el gravamen autonómico
12. Cálculo de las cuotas íntegras
12.1. Introducción
12.2. Gravamen de la base liquidable general
12.3. Gravamen de la base liquidable del ahorro
12.4. Especialidades en la determinación de las cuotas íntegras estatal y autonómica
13. Cálculo de las cuotas líquidas
13.1. Definiciones
13.2. Deducciones estatales
13.3. Deducciones autonómicas
13.4. Incremento de las cuotas líquidas por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores
14. Resultado de la declaración
14.1. Deducciones de la cuota líquida total
14.2. Cuota resultante de la autoliquidación y cuota diferencial
14.3. Deducciones de la cuota diferencial
15. Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados
15.1. Las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF
15.2. Los pagos fraccionados a cuenta del IRPF
16. Unidad familiar y modalidad de tributación (individual o conjunta)
17. Gestión del impuesto
17.1. Introducción
17.2. Obligación de declarar
17.3. La declaración del impuesto
17.4. Obligaciones formales de los contribuyentes y otros obligados
17.5. Aproximación a los principales modelos tributarios del IRPF
CASOS PRÁCTICOS
Caso práctico ¿En qué comunidad autónoma debo declarar el IRPF?
Caso práctico Desplazamiento de trabajador al extranjero, régimen de dietas exentas y/o exención por servicios en el extranjero (IRPF)
Caso práctico Imputación temporal de la ganancia en IRPF por venta de inmueble con contrato privado y escritura en años distintos
Caso práctico Cobro de la prestación en forma de capital de un plan de pensiones y régimen transitorio de la DT 12.ª de la LIRPF
Caso práctico Tributación en IRPF de la recuperación de un plan de pensiones con aportaciones anteriores a 2007
Caso práctico Tributación del despido en el IRPF (salarios de tramitación, indemnización e intereses de demora)
Caso práctico Cálculo de las dietas y asignaciones para gastos de viaje exentas de IRPF en desplazamiento laboral
Caso práctico Tributación arrendamiento vivienda IRPF arrendador (gastos deducibles y reducción arrendamiento vivienda)
Caso práctico Calificación de los rendimientos derivados del arrendamiento de inmuebles a efectos del IRPF del arrendador
Caso práctico Tributación IRPF renta vitalicia diferida
Caso práctico Deducibilidad en IRPF cuotas RETA autónomo con retribuciones como administrador y como actividad económica
Caso práctico Ganancia patrimonial por venta de inmueble comprado antes del 31/12/1994
Caso práctico ¿Cabe la exención en IRPF por reinversión en vivienda habitual si se compran plazas de garaje y trastero?
Caso práctico Incumplimiento requisitos exención ganancia por reinversión en rentas vitalicias y regularización en IRPF
Caso práctico Límites de la reducción en IRPF por aportaciones a patrimonio especialmente protegido de persona con discapacidad existiendo varios aportantes
Caso práctico Cálculo de la cuota íntegra del IRPF aplicando las especialidades por anualidades por alimentos a favor de los hijos
Caso práctico IRPF, aplicación de las especialidades por alimentos a los hijos y/o mínimo por descendientes tras divorcio
Caso práctico Deducción por inversión en vivienda habitual IRPF en caso de cancelación y nueva contratación de préstamo
Caso práctico Imputación de rentas inmobiliarias en IRPF por vivienda habitual, plaza de garaje y apartamento en la playa
Caso práctico ¿Cuándo se han de utilizar las nuevas autoliquidaciones rectificativas en el IRPF?
ÍNDICE ANALÍTICO
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tributo de carácter personal y directo que grava la renta de las personas físicas según los principios de igualdad, generalidad y progresividad. Constituye, sin lugar a dudas, una de las figuras centrales de nuestro sistema tributario; cuya mecánica de funcionamiento es un tanto particular, marcada por dos aspectos: la existencia de dos grandes bloques de renta (renta general y del ahorro), sometidos a distintos tipos de gravamen; y la posibilidad de que las comunidades autónomas de régimen común asuman competencias normativas sobre ciertas cuestiones (mínimos, tipos, deducciones).
A lo largo de los apartados de la obra se tratan los diferentes elementos del impuesto y su operativa, paso a paso, en relación con las CC. AA. de régimen común (excluidas País Vasco y Navarra). El objetivo es que el contribuyente, asesor o profesional conozca cómo funciona en cada una de sus fases y que pueda optimizar sus declaraciones del mejor modo posible.
A tal fin, se estudian los aspectos generales del impuesto (ámbito, sujeción, exenciones, etc.); los tipos de rentas que abarca, con su categorización como renta general o del ahorro; y se desgranan las diversas operaciones o reglas a aplicar para el cálculo y declaración del impuesto en cada supuesto (gastos deducibles, reducciones, mínimos personales y familiares, tipos de gravamen, deducciones, retenciones e ingresos a cuenta, modalidades de tributación, autoliquidación y pago del impuesto, etc.). Todo lo cual se analiza, siempre, teniendo en cuenta tanto la normativa estatal como autonómica no foral; pues, por ejemplo, se incorporan las diversas escalas de gravamen, mínimos o deducciones de las CC. AA. de régimen común (excluidas, por tanto, País Vasco y Navarra)
Por lo demás, la materia se aborda a través de un lenguaje claro y sencillo, marcado por un enfoque eminentemente práctico. Además, para facilitar la comprensión se incorporan esquemas, resolución de dudas frecuentes y constantes referencias a jurisprudencia y resoluciones de interés o recientes; así como un anexo con casos prácticos.
