CARMONA FERNÁNDEZ, NÉSTOR
PRÓLOGO
PRESENTACIÓN
PARTE 1. CONTEXTO ACTUAL DE LA FISCALIDAD INTERNACIONAL
PARTE 2. DERECHO DOMÉSTICO: LIRNR. NATURALEZA DEL IMPUESTO
PARTE 3. DERECHO CONVENIDO TRATADOS BILATERALES Y MULTILATERALES. INSTRUMENTOS DE SOFT LAW
PARTE 4. DERECHO COMUNITARIO Y JURISPRUDENCIA COMUNITARIA
PARTE 5. CONVENIOS SOBRE DOBLE IMPOSICIÓN: NATURALEZA, FINALIDAD, ESTRUCTURA Y FUNCIONALIDAD. ÁMBITO DE APLICACIÓN
CAPÍTULO 1. CONVENIOS SOBRE DOBLE IMPOSICIÓN: NATURALEZA, FINALIDAD Y ESTRUCTURA
CAPÍTULO 2. ÁMBITO TERRITORIAL, TEMPORAL Y OBJETIVO DE LOS CONVENIOS SOBRE DOBLE IMPOSICIÓN
PARTE 6. LA INTERPRETACIÓN DE LOS CONVENIOS SOBRE DOBLE IMPOSICIÓN
PARTE 7. DISPOSICIONES ESPECIALES SOBRE CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN
CAPÍTULO 1. CONTEXTO DISPOSITIVO
CAPÍTULO 2. DISPOSICIONES ESPECIALES. NO DISCRIMINACIÓN
CAPÍTULO 3. DISPOSICIONES ESPECIALES. MIEMBROS DE MISIONES DI- PLOMÁTICAS Y DE OFICINAS CONSULARES
PARTE 8. MEDIDAS ANTIABUSO EN LA NORMATIVA DOMÉSTICA
PARTE 9. MEDIDAS ANTIABUSO EN LA NORMATIVA BILATERAL
CAPÍTULO 1. MEDIDAS ANTIABUSO EN LA NORMATIVA BILATERAL
CAPÍTULO 2. MEDIDAS CONTRA SOCIEDADES INSTRUMENTALES O «CONDUCTORAS»
CAPÍTULO 3. MEDIDAS CONTRA EL USO DE REGÍMENES FISCALES PREFERENTES
CAPÍTULO 4. LA INCIDENCIA DE LAS NORMAS ANTIABUSO DOMÉSTICAS
CAPÍTULO 5. LA INCIDENCIA DEL DERECHO Y JURISPRUDENCIA COMUNITARIA
PARTE 10. MEDIDAS ANTIABUSO SOBRE PARAÍSOS FISCALES Y JURISDICCIONES NO COOPERATIVAS
PARTE 11. LA RESIDENCIA FISCAL
CAPÍTULO 1. LA RESIDENCIA FISCAL (NORMATIVA DOMÉSTICA Y BILA- TERAL: ÁMBITO SUBJETIVO DE LOS CONVENIOS. ESTATUTOS FISCALES HÍBRIDOS. CAMBIOS DE RESIDENCIA)
CAPÍTULO 2. NORMATIVA DOMÉSTICA: LA RESIDENCIA FISCAL DE LAS PERSONAS FÍSICAS
CAPÍTULO 3. NORMATIVA DOMÉSTICA. LA RESIDENCIA FISCAL DE ENTIDADES
CAPÍTULO 4. ÁMBITO SUBJETIVO DE APLICACIÓN DE LOS CONVENIOS SOBRE DOBLE IMPOSICIÓN. LA RESIDENCIA FISCAL EN LA NORMATIVA BILATERAL
CAPÍTULO 5. EL ACUERDO HISPANO-BRITÁNICO SOBRE GIBRALTAR RE- LATIVO A CRITERIOS SOBRE RESIDENCIA FISCAL DE PER- SONAS FÍSICAS Y EMPRESAS, Y COOPERACIÓN ADMINISTRATIVA
PARTE 12. SOCIEDADES DE PERSONAS Y ENTIDADES TRANSPARENTES
CAPÍTULO 1. SOCIEDADES DE PERSONAS Y ENTIDADES TRANSPARENTES
CAPÍTULO 2. EL ARTÍCULO 1.2 MCOCDE
PARTE 13. NOCIÓN DE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
CAPÍTULO 1. RENDIMIENTO DE ACTIVIDAD ECONÓMICA O EMPRESA- RIAL. ESTABLECIMIENTO PERMANENTE VS. SOCIEDAD FILIAL
CAPÍTULO 2. NOCIÓN DE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
CAPÍTULO 3. NOCIÓN DE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE SEGÚN LA LEGISLACIÓN DOMÉSTICA
CAPÍTULO 4. NOCIÓN DE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE SEGÚN LA LEGISLACIÓN BILATERAL: SUPUESTOS
CAPÍTULO 5. CLASES Y DIVERSIDAD DE ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES
PARTE 14. HECHO IMPONIBLE. RENTAS SUJETAS Y EXENTAS
CAPÍTULO 1. REGLAS DOMÉSTICAS DE SUJECIÓN Y TRIBUTACIÓN: HECHO IMPONIBLE
CAPÍTULO 2. RENTAS SUJETAS: CRITERIOS DE SUJECIÓN
CAPÍTULO 3. RENTAS NO SUJETAS
CAPÍTULO 4. RENTAS EXENTAS: EXENCIONES EN LA LIRNR
PARTE 15. REGLAS DOMÉSTICAS DE TRIBUTACIÓN. RÉGIMEN GENERAL DE IMPOSICIÓN
CAPÍTULO 1. RÉGIMEN GENERAL DE IMPOSICIÓN: FORMAS DE SUJECIÓN
CAPÍTULO 2. REGÍMENES ESPECIALES. IMPOSICIÓN COMPLEMENTARIA SOBRE BENEFICIOS
CAPÍTULO 3. RÉGIMEN GENERAL. IMPOSICIÓN DE LAS RENTAS SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
CAPÍTULO 4. RÉGIMEN GENERAL DE IMPOSICIÓN: NORMAS VALORATIVAS SINGULARES
CAPÍTULO 5. INCIDENCIA DE LAS REGLAS DE REPARTO DE SOBERANÍA FISCAL PREVISTAS EN LOS CDI
PARTE 16. REGÍMENES Y GRAVÁMENES ESPECIALES
CAPÍTULO 1. RÉGIMEN DE LAS ENTIDADES EN RÉGIMEN DE ATRIBUCIÓN DE RENTAS
CAPÍTULO 2. RÉGIMEN OPCIONAL PARA CONTRIBUYENTES RESIDENTES EN OTROS ESTADOS MIEMBROS DE LA UNIÓN EUROPEA
PARTE 17. REPARTO DE POTESTADES FISCALES MEDIANDO CONVENIO: INTRODUCCIÓN. RENDIMIENTOS INMOBILIARIOS
CAPÍTULO 1. REGLAS DE REPARTO DE POTESTADES FISCALES. INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO 2. RENDIMIENTOS INMOBILIARIOS
CAPÍTULO 3. REGLAS DE REPARTO DE POTESTADES
CAPÍTULO 4. REGLAS DE TRIBUTACIÓN EFECTIVA
PARTE 18. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: BENEFICIOS EMPRESARIALES
CAPÍTULO 1. BENEFICIOS EMPRESARIALES
CAPÍTULO 2. NOCIÓN DE RENDIMIENTOS O BENEFICIOS EMPRESARIALES
CAPÍTULO 3. RENTAS EMPRESARIALES SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
CAPÍTULO 4. RENTAS EMPRESARIALES CON ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
PARTE 19. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: EMPRESAS DE NAVEGACIÓN INTERNACIONAL
PARTE 20. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: EMPRESAS ASOCIADAS Y PRECIOS DE TRANSFERENCIA
CAPÍTULO 1. EMPRESAS ASOCIADAS
CAPÍTULO 2. EL PRINCIPIO DE PLENA COMPETENCIA
CAPÍTULO 3. EL RÉGIMEN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS EN LA LEGISLACIÓN DOMÉSTICA
CAPÍTULO 4. LA INCIDENCIA DEL DERECHO DE LA UNIÓN EUROPEA
CAPÍTULO 5. LA INTERACCIÓN DE LA NORMA DOMÉSTICA Y LA NORMA BILATERAL
CAPÍTULO 6. CONSIDERACIONES ESPECÍFICAS SOBRE LAS COORDENA- DAS DE APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE LIBRE COMPETENCIA
PARTE 21. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: DIVIDENDOS
CAPÍTULO 1. DIVIDENDOS
CAPÍTULO 2. REGLAS DE REPARTO DE POTESTADES DE IMPOSICIÓN
CAPÍTULO 3. TRIBUTACIÓN EFECTIVA SEGÚN LA LEGISLACIÓN DOMÉSTICA
PARTE 22. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: INTERESES
CAPÍTULO 1. INTERESES
CAPÍTULO 2. REGLAS DE REPARTO DE POTESTADES
CAPÍTULO 3. TRIBUTACIÓN EFECTIVA SEGÚN LA LEGISLACIÓN DOMÉSTICA
PARTE 23. REGLAS DE REPARTO DE POTESTADES FISCALES: CÁNONES
CAPÍTULO 1. CÁNONES
CAPÍTULO 2. REGLAS DE REPARTO DE POTESTADES DE IMPOSICIÓN
CAPÍTULO 3. TRIBUTACIÓN EFECTIVA SEGÚN LA LEGISLACIÓN DOMÉSTICA
CAPÍTULO 4. REGLAS DE TRIBUTACIÓN EFECTIVA
PARTE 24. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: GANANCIAS DE CAPITAL
CAPÍTULO 1. GANANCIAS DE CAPITAL
CAPÍTULO 2. REGLAS DE REPARTO DE POTESTADES EN LOS CONVENIOS SOBRE DOBLE IMPOSICIÓN
CAPÍTULO 3. REGLAS DE TRIBUTACIÓN EFECTIVA
PARTE 25. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: RENTAS DEL TRABAJO INDEPENDIENTE Y AGENTES MEDIADORES
CAPÍTULO 1. RENTAS DEL TRABAJO INDEPENDIENTE / AGENTES MEDIADORES
CAPÍTULO 2. REGLAS DE REPARTO DE POTESTADES
CAPÍTULO 3. REGLAS DE TRIBUTACIÓN EFECTIVA
PARTE 26. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: RENTAS DEL TRABAJO DEPENDIENTE
CAPÍTULO 1. RENTAS DEL TRABAJO DEPENDIENTE
CAPÍTULO 2. REGLAS DE REPARTO DE POTESTADES
CAPÍTULO 3. REGLAS DE TRIBUTACIÓN EFECTIVA
PARTE 27. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: RENDIMIENTOS ARTÍSTICOS Y DEPORTIVOS
CAPÍTULO 1. RENDIMIENTOS ARTÍSTICOS Y DEPORTIVOS
CAPÍTULO 2. REGLAS DE REPARTO DE POTESTADES FISCALES SEGÚN LOS CONVENIOS SOBRE DOBLE IMPOSICIÓN
CAPÍTULO 3. RÉGIMEN DE TRIBUTACIÓN EFECTIVA
PARTE 28. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: PARTICIPACIONES DE CONSEJEROS
CAPÍTULO 1. PARTICIPACIONES DE CONSEJEROS
CAPÍTULO 2. REGLA DE REPARTO DE POTESTADES
CAPÍTULO 3. REGLAS DE TRIBUTACIÓN EFECTIVA
PARTE 29. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: FUNCIÓN PÚBLICA
CAPÍTULO 1. FUNCIÓN PÚBLICA
CAPÍTULO 2. REGLA DE REPARTO DE POTESTADES
CAPÍTULO 3. REGLAS DE TRIBUTACIÓN EFECTIVA SEGÚN LA LEGISLACIÓN DOMÉSTICA
PARTE 30. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: ESTUDIANTES Y PROFESORES
CAPÍTULO 1. ESTUDIANTES Y PROFESORES
CAPÍTULO 2. REGLA DE REPARTO DE POTESTADES
CAPÍTULO 3. REGLAS DE TRIBUTACIÓN EFECTIVA
CAPÍTULO 4. EL CASO DE LOS PROFESORES E INVESTIGADORES
PARTE 31. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: PENSIONES
CAPÍTULO 1. PENSIONES
CAPÍTULO 2. REGLAS DE REPARTO DE POTESTADES
CAPÍTULO 3. REGLAS DE TRIBUTACIÓN EFECTIVA
PARTE 32. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: OTRAS RENTAS
CAPÍTULO 1. OTRAS RENTAS
CAPÍTULO 2. REGLA DE REPARTO DE POTESTADES
CAPÍTULO 3. REGLAS DE TRIBUTACIÓN EFECTIVA
PARTE 33. IMPOSICIÓN SOBRE EL PATRIMONIO
PARTE 34. MÉTODOS PARA LA ELIMINACIÓN DE LA DOBLE IMPOSICIÓN
PARTE 35. NORMAS PROCEDIMENTALES: GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES
PARTE 36. NORMAS PROCEDIMENTALES: PROCEDIMIENTOS AMISTOSOS Y ARBITRALES
PARTE 37. INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN Y ASISTENCIA MUTUA
PARTE 38. OTROS PROCEDIMIENTOS: MEDIDAS PREVENTIVAS Y RELACIÓN COOPERATIVA
BIBLIOGRAFÍA
En la presente obra se presta especial atención a los tratados bilaterales para evitar la doble imposición junto con la legislación doméstica, teniendo presente la incidencia del convenio multilateral derivado del proyecto BEPS.
El análisis que se realiza del Modelo de Convenio y de los Comentarios del Comité de Asuntos Fiscales de la OCDE, se completa con el examen de las particularidades de la normativa bilateral española y de las interacciones de las normas convenidas y la legislación doméstica con especial atención al Impuesto sobre la Renta de No Residentes.
Esta obra analiza la práctica totalidad de figuras que constituyen la Fiscalidad internacional, las fuentes normativas y la influencia de los instrumentos de soft law, prestando especial atención a los tratados bilaterales para evitar la doble imposición y sus reglas interpretativas y de reparto de potestades, desgranando también en detalle la fiscalidad de no residentes y analizando un amplio abanico de materias esenciales:
Las medidas contra conductas abusivas, nociones clave como la residencia fiscal y el establecimiento permanente, los procedimientos amistosos y de arbitraje, la no discriminación, el intercambio de información, los precios de transferencia o los métodos para evitar la doble imposición, entre muchas otras.
La obra Fiscalidad de no residentes y convenios sobre doble imposición (2.ª Edición) ofrece:
Se hace hincapié en aspectos como la no discriminación, los precios de transferencia, el alcance efectivo de los Comentarios y la doctrina de la OCDE y las medidas antiabuso.
Se examinan elementos clave como la residencia fiscal, el establecimiento permanente y los parámetros generales de tributación de las rentas de no residentes bajo el IRNR.
Se analiza la imposición patrimonial en el marco bilateral y los métodos para evitar la doble imposición junto con los procedimientos de resolución de controversias, amistosos y arbitrales.
