CARMONA FERNÁNDEZ, NÉSTOR
Aunque se haya reducido el número de obligados a documentar
las operaciones vinculadas, sigue existiendo para
todos los contribuyentes la obligatoriedad de valorar adecuadamente
las operaciones calificadas como tal y es aquí
donde se centra la labor inspectora y en consecuencia el
régimen sancionador tributario.
Este nuevo manual sobre el régimen fiscal de las operaciones
vinculadas refunde, consolida y actualiza el trabajo
realizado por los autores en los dos títulos editados durante
el año 2009: Fiscalidad de las operaciones vinculadas
y Supuestos prácticos de documentación de las operaciones
vinculadas.
En él se recogen las últimas novedades que se han producido
hasta marzo de 2011:
Nuevas normas sobre obligaciones de documentación de
las operaciones vinculadas (Real Decreto-ley 6/2010, de
9 de abril y Real Decreto 897/2010, de 9 de julio. Nuevas directrices de la OCDE (Organización para la
Cooperación y el Desarrollo Económico) de 2010 sobre
métodos y comparabilidad, doctrina sobre prestaciones
de servicios del foro de precios de la Unión Europea, etc.
Auto del Tribunal Supremo de 8 de febrero de 2011, por
el que se eleva cuestión de inconstitucionalidad en relación
con los apartados 2º y 10º del artículo 16 del Texto
Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
Asimismo, se analiza el régimen probatorio sin obligaciones
documentales y se recoge de forma detallada el análisis
del régimen sancionador.
Por otro lado, se explican los ajustes valorativos adicionales
y sus aspectos confl ictivos y se incluye jurisprudencia
y doctrina administrativa comentada, completa y actualizada,
fruto de las consultas y los recursos planteados a lo
largo de los primeros ejercicios de aplicación del nuevo régimen
fi scal, abarcándose el derecho comparado respecto
de otras legislaciones tributarias.
Indice:
PARTE 1: PRINCIPIOS GENERALES, FUENTES Y ÁMBITO: VINCULACIÓN FISCAL
PRINCIPIOS GENERALES, FUENTES DE DERECHO Y DOCTRINALES; INCIDENCIA DE OTRAS REGULACIONES: VALOR EN ADUANA
ÁMBITO SUBJETIVO: LA VINCULACIÓN A EFECTOS FISCALES
PARTE 2: VALORACION: RÉGIMEN GENERAL
VALORACIÓN FISCAL Y CONTABLE
CRITERIOS PARA LA DETERMINACIÓN DEL VALOR NORMAL DE MERCADO DE LAS OPERACIONES VINCULADAS: EL ANÁLISIS DE COMPARABILIDAD; ANÁLISIS FUNCIONAL
MÉTODOS PARA DETERMINAR EL VALOR NORMAL DE MERCADO DE LAS OPERACIONES VINCULADAS
PARTE 3: REGLAS ESPECIALES DE VALORACIÓN
SERVICIOS INTRAGRUPO
ACUERDOS DE REPARTO DE COSTES
OPERACIONES SOBRE INTANGIBLES
REESTRUCTURACIONES EMPRESARIALES, TRANSMISIONES DE VALORES, ACCIONES Y NEGOCIOS
OPERACIONES FINANCIERAS: SUBCAPITALIZACIÓN
ESTABLECIMIENTO PERMANENTE: ATRIBUCION DE BENEFICIOS
PARTE IV: AJUSTES ADICIONALES Y PROCEDIMIENTOS
AJUSTES SECUNDARIOS
AJUSTES CORRELATIVOS: PROCEDIMIENTO AMISTOSO Y ARBITRAL
ACUERDOS PREVIOS DE VALORACIÓN
PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DEL VALOR NORMAL DE MERCADO
PARTE 5 DOCUMENTACION Y PRUEBA
DOCUMENTACION: RÉGIMEN GENERAL: DOCUMENTACION RELATIVA GRUPO: EJEMPLOS PRÁCTICOS; ESTRUCTURA DE UN DOSSIER DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
DOCUMENTACION: RÉGIMEN GENERAL: DOCUMENTACION RELATIVA AL OBLIGADO TRIBUTARIO: ANÁLISIS DE COMPARABILIDAD; JUSTIFICACION Y APLICACIÓN DEL MÉTODO DE VALORACIÓN; CASOS ESPECÍFICOS Y EJEMPLOS PRÁCTICOS
UTILIZACIÓN DE BASES DE DATOS: CRITERIOS DE APLICACIÓN: EJEMPLOS PRÁCTICOS
DOCUMENTACION CONTABLE Y FISCAL. ASIMETRÍAS: EJEMPLOS PRÁCTICOS
RÉGIMEN DOCUMENTAL Y PROBATORIO PARA PYMES (ASPECTOS GENERALES Y ESPECÍFICOS; EJEMPLOS PRÁCTICOS)
RÉGIMEN DOCUMENTAL Y PROBATORIO PARA PERSONAS FÍSICAS (CONSEJEROS Y ADMINISTRADORES; ESTIMACIÓN OBJETIVA; SOCIEDADES DE PROFESIONALES) EJEMPLOS PRÁCTICOS
RÉGIMEN PROBATORIO SIN OBLIGACIÓN DE DOCUMENTACIÓN
RÉGIMEN INFORMATIVO EN DECLARACIONES
REGIMEN SANCIONADOR: EJEMPLOS PRÁCTICOS
DOCUMENTACIÓN DE OPERACIONES CON PARAÍSOS FISCALES
PARTE 6: DOCTRINA, JURISPRUDENCIA Y DERECHO COMPARADO
DOCTRINA ADMINISTRATIVA Y JURISPRUDENCIA
DERECHO COMPARADO: TABLA RESUMEN
ANEXO NORMATIVO
BIBLIOGRAFÍA
